Расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям программы выдаётся удостоверение установленного образца!

Услуги по гарантийному ремонту и техническому обслуживанию: как не платить НДС

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации затраты на гарантийный ремонт, включая стоимость использованных комплектующих изделий, считаются в бухгалтерском учете расходами по обычным видам деятельности. Осуществление гарантийного ремонта продавцом производителем не является безвозмездным оказанием услуг, по которым Организация обязана начислять в бюджет НДС.

Такие услуги НДС не облагаются. Однако в случае использования комплектующих изделий и запасных частей при осуществлении гарантийного ремонта подлежит восстановлению НДС, ранее правомерно принятый к вычету при их приобретении.

В соответствии со ст.

Гарантийные обязательства фирмы

К поставке товаров согласно п. Статья 469 ГК РФ устанавливает обязанность продавца передать покупателю товар, качество которого соответствует договору купли-продажи, а при отсутствии в договоре условия о качестве - передать товар, пригодный для целей, для которых товар такого рода расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок используется.

В случае поставки товара ненадлежащего качества покупатель вправе, согласно п. В частности, покупатель вправе потребовать от продавца безвозмездного устранения недостатков товара в разумный срок п.

Также рекомендуем статью: Существенный недостаток товара после истечения гарантийного срока

Если на товар установлен гарантийный срок, покупатель вправе предъявить требования, связанные с недостатками товара, при обнаружении недостатков в течение гарантийного срока п.

Гарантийным является ремонт, осуществляемый налогоплательщиком в период гарантийного срока то есть срока, в течение которого качество товара и сам товар должны соответствовать требованиям, предусмотренным законодательством РФ ст.

Предоставление гарантий качества товаров организацией-изготовителем

Гарантийное обслуживание - это услуги, которые оказываются покупателю товара по техническому иному обслуживанию товара в расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок гарантийного срока. Таким образом, если в договоре поставки на товар установлен гарантийный срок, то обязанность по безвозмездному устранению недостатков товара осуществлению гарантийного ремонта возлагается на изготовителя продавца или организацию, выполняющую на основании договора с ним функции изготовителя продавца.

Расходы организации, связанные с исполнением условий договоров с контрагентами и необходимые для обеспечения проведения гарантийного ремонта реализованного товара, в целях бухгалтерского учета признаются, как правило, расходами по обычным видам деятельности п. В то же время, если организация несистематически осуществляет гарантийные ремонты, затраты на их проведение могут квалифицироваться и в качестве прочих расходов п.

Как мы поняли из вопроса, осуществление гарантийного ремонта в Организации носит систематический характер. В связи с тем, что выдача гарантии непосредственно связана с продажей товаров оборудованияа также с систематическим характером гарантийного ремонта, считаем правомерным признавать рассматриваемые затраты расходами по обычным видам деятельности.

Обратите внимание, что изменения, внесенные приказом Минфина России от 24. Выдавая гарантию на товар продукцию по договору поставки, Организация возлагает на себя обязанность по устранению недостатков, выявленных в течение срока действия гарантии. То расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок появляется высокая вероятность, что в будущем в течение срока действия гарантии уменьшатся экономические выгоды организации на сумму затрат по устранению дефектов.

Поэтому в силу п. Если этого не сделать, пользователи отчетности будут дезинформированы о возможных убытках организации и будут вправе говорить о недостоверности бухгалтерской отчетности. Соответствующие положения Организации нужно закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.

В связи с этим считаем, что Организации необходимо формировать в бухгалтерском учете резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, а затем за счет созданного резерва списывать все затраты на гарантийный ремонт п.

Операция по формированию оценочного обязательства на проведение гарантийного ремонта отражается следующей бухгалтерской проводкой: Дебет 44, Кредит 96 - сформировано оценочное обязательство. На дату осуществления гарантийного ремонта в бухучете делаются проводки: Дебет 96, Кредит 10 - за счет резерва списана стоимость покупных комплектующих изделий; Дебет 68, Кредит 19 СТОРНО - восстановлен НДС, ранее принятый к вычету при покупке комплектующих использованных для проведения гарантийного ремонта ; Дебет 44, Кредит 19 - восстановленный НДС включен в расходы на продажу; Дебет 96, Кредит 10 - списана стоимость вспомогательных материалов; Дебет 96, Кредит 69, 70, 71 и расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок.

Операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложенияперечислены в ст. Так, на основании пп.

Таким образом, для освобождения от обложения НДС услуг по гарантийному ремонту установлены следующие условия смотрите также постановления ФАС Поволжского округа от 29.

  • Осуществление гарантийного ремонта продавцом производителем не является безвозмездным оказанием услуг, по которым Организация обязана начислять в бюджет НДС;
  • Если изготовитель отказывается принимать претензию, то Вам необходимо направить претензию по почте заказным письмом с уведомлением;
  • Создание резерва предстоящих расходов отражается в бухгалтерском учете следующим образом;;
  • При этом возможны два варианта;;
  • Дебет 96 , Кредит 76 , 70 , 69 , 23.

По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации указанные условия выполняются. Принимая во внимание, что положения пп. Спорным является вопрос о восстановлении ранее принятого к вычету "входного" НДС по комплектующим изделиям и запчастям, использованным в процессе гарантийного ремонта. Поскольку при гарантийном ремонте реализованных товаров исчисление НДС не производится, считаем, что по общему правилу НДС, ранее правомерно расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок к вычету по приобретенным материально-производственным запасам, подлежит восстановлению в случае их использования при осуществлении гарантийного обслуживания ремонта.

Аналогичная позиция высказывается как уполномоченными органами смотрите, например, письмо Минфина России от 05. Восстановление сумм налога следует производить в том налоговом периоде, в котором товары передаются или начинают использоваться для осуществления гарантийного обслуживания абзац четвертый пп. В то же время согласно абзацу седьмому п. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров работ, услугимущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок соответствии с порядком, предусмотренным ст.

Именно такая ситуация складывается в рассматриваемом случае. Однако финансовые органы разъясняют, что восстановление сумм налога по товарам работам, услугам, имущественным правамв дальнейшем используемым для операций по производству или реализации товаров работ, услугне подлежащих налогообложению освобожденных от налогообложенияпроизводится независимо от размера доли совокупных расходов на приобретение, производство или реализацию товаров работ, услугоперации по реализации которых не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения письма Минфина России от 27.

Поэтому, по их мнению, суммы НДС по товарам работам, услугамимущественным правам, принятые к вычету в налоговом периоде, в котором налогоплательщик имел право не вести раздельный учет сумм налога в соответствии с вышеуказанным абзацем седьмым п. Если следовать логике финансистов, то можно сделать вывод, что норма абзаца седьмого п. В то же время в ряде судебных решений постановления АС Западно-Сибирского округа от 28.

Однако следование такой позиции может привести к спорам с налоговыми органами при проведении проверки. В этом случае свою позицию Организации придется отстаивать в суде. Скажем несколько слов и о налогообложении прибыли. Общие критерии, которым должны удовлетворять затраты налогоплательщика для признания их в целях налогообложения прибыли, поименованы в п.

Согласно данному пункту налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок ст. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы п. Расходы, связанные с производством или реализацией, подразделяются на материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы п. В составе последних могут быть учтены и расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок обслуживанию пп.

Таким образом, принимая во внимание, что резерв на предстоящие расходы по гарантийному ремонту Организация не формирует, при условии выполнения всех требований п. Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: Освобождение от НДС услуг по гарантийному ремонту; - Энциклопедия решений. Раздельный учет по НДС при наличии необлагаемых операций; - Энциклопедия решений.

Гарантийный срок

Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в целях налогообложения прибыли. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Полезный материал по теме: Существенный недостаток технически сложного товара является

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" 223-ФЗ от 18. Повышение квалификации "Реформа ГК по вопросам обязательственного и вещного права". Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Организация является производителем и продавцом дорогостоящего оборудования, расходы на эксплуатацию товара в гарантийный срок у покупателей входит в состав основных средств.

На оборудование установлен гарантийный срок, в течение которого Организация бесплатно производит гарантийный ремонт, сопровождающийся заменой покупных комплектующих изделий.

Помимо покупки комплектующих к расходам на гарантийный ремонт относятся вспомогательные материалы, зарплата работников с начислениями, командировочные расходы и т. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание в бухгалтерском и налоговом учете организации не создается.

Налоговые проблемы гарантийного ремонта

Как отражается в бухгалтерском учете замена комплектующих изделий по гарантии? Возможен ли вычет "входного" НДС по покупным комплектующим изделиям? Организация является производителем и продавцом дорогостоящего оборудования, которое у покупателей входит в состав основных средств.

ВИДЕО: Гарантия на товары

VK
OK
MR
GP




Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий

x